S’APPROPRIER LA NOTION DE MASSE SALARIALE

• Distinguer frais de personnel et masse salariale. 
  
• Déterminer les différentes notions de la masse salariale : 
  
• Comptable, sociale et budgétaire 
  
• Calculer la masse salariale de référence en intégrant les points spécifiques à chaque organisation (CDD, heures supplémentaires, jours de RTT, primes…) 
  
• Définir la notion d’effectifs

ANTICIPER L’INCIDENCE DES AUGMENTATIONS

• Générales  
  
• L’effet niveau, masse, report 
  
• Individuelles : le GVT

SIMULER L’IMPACT DES MOUVEMENTS DE PERSONNEL ET DES VARIATIONS D’ACTIVITÉ

• Les remplacements de personnel : effet Noria 
  
• Les changements de catégorie : 
  
• Effet de structure 
  
• Les variations de l’effectif : 
  
• Effet d’effectif 
  
• Les variations d’activité  
  
• Variations d’horaires 
  
•  Embauche en CDD 
  
• L’impact des congés payés

INTÉGRER L’IMPACT DE L’ÉVOLUTION DU POIDS DES CHARGES PATRONALES

• Les augmentations des taux de charges (prévoyance, mutuelle, accident de travail, retraite) 
  
• Les augmentations du plafond 
  
• L’impact des changements de calcul de l’allègement Fillon et du CICE

METTRE EN PLACE UN TABLEAU DE SUIVI BUDGÉTAIRE ET PROPOSER DES ACTIONS ALTERNATIVES

• Identifier les éléments non permanents propres au budget : maladie, prime variable… 
  
• Construire le tableau de bord de suivi budgétaire pour la Direction 
  
• Proposer des indicateurs de suivi